国家开放大学23994《个人税收筹划》期末考试题库及答案（课程号：04264）2025年春

[单选] 1. 在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过（）天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 [单选] 2. 在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（）. [单选] 3. 在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）. [单选] 4. 在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（）. [单选] 5. 在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”（不包括单位缴纳的部分的扣除属）. [单选] 6. 在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（）. [单选] 7. 新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。 [单选] 8. 新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收人减除费用后的余额为收入额。其中，稿倒所得的收入额减按（）计算。 [单选] 9. 现行个人所得税法规定，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法 [单选] 10. 下列说法不正确的是（）。 [单选] 11. 税法规定,对于其他个人，采取一次性收取租金形式出租动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过（）元的,免征增值税。 [单选] 12. 年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清教，税款多退少补. [单选] 13. 关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除. [单选] 14. 根据《国家税务总局关于发布（个人所得税扣缴申报管理办法（试行））的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）的规定，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按（）办理扣缴申报。 [单选] 15. 个人转让动产使用权，例如将自有的车辆、工具件、货物等动产出租，需要签订租赁合同，这就涉及（）的缴纳。 [单选] 16. 个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月（）日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。 [单选] 17. 对于在境内无住所且在境内居住时间不足183天的外籍人员来说，由于其并未构成我国的税收居民，因此，如何对其征税，需要考虑外籍人员居住国与我国签订的（）中的相关约定。 [单选] 18. 从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。 [单选] 19. 按照现行增值税政策规定,纳税人购买金融商品（股票、基金等），其持有期间取得的利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入，按（）缴纳增值税。 [单选] 20. 《中华人民共和国个人所得税法实施条例3（国令707号文）的施行日期是（）.