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国家开放大学11577《纳税实务》期末考试题库及答案2024年秋

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适用科目：《纳税实务》 试卷号：11577

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  • 单选(136)
  • 多选(105)
  • 判断(106)
  • 业务(34)
[单选] 1. 账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人适用（）方式征收企业所得税。
[单选] 2. 账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人适用（）。
[单选] 3. 增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
[单选] 4. 增值税的征税对象为（）。
[单选] 5. 在进行企业所得税年度纳税申报时，需要填写的税收优惠明细表包括（）张2级附表。
[单选] 6. 在计算增值税销售额时，下列属于价外费用的有（）。
[单选] 7. 允许从销项税额中抵扣进项税额的旅客运输服务包括（）。
[单选] 8. 月销售冰箱的增值税销项税额为（）元。
[单选] 9. 用于非正常损失项目，其进项税额不得从销项税额抵扣，具体包括（）。
[单选] 10. 以下属于税法具有的作用的是（）。
[单选] 11. 以下关于增值税减免税的征管规定说法中正确的是（）。
[单选] 12. 依据增值税有关规定，下列关于小规模纳税人的说法中正确的是（）。
[单选] 13. 依据《中华人民共和国税收征收管理法》而设立，负责税收征管的主要机构是（）。
[单选] 14. 依据《税收征收管理法》而设立，负责税收征管的主要机构是（）。
[单选] 15. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率13%征收增值税后，对其增值税实际税负超过（）的部分即征即退。
[单选] 16. 新办集成电路设计企业减免企业所得税，需要填写（）。
[单选] 17. 下列属于我国税法规定纳税人的纳税地点的是（）。
[单选] 18. 下列属于价外费用的有（）。
[单选] 19. 下列属于符合增值税抵扣条件的普通发票的是（）。
[单选] 20. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。
[单选] 21. 下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有（）。
[单选] 22. 下列说法正确的有（）。
[单选] 23. 下列说法不正确的有（）。
[单选] 24. 下列情形应做注销税务登记的有（）。
[单选] 25. 下列哪项按规定可以计入企业开办费（）。
[单选] 26. 下列可以选择不办理一般纳税人登记的情况包括（）。
[单选] 27. 下列可以享受增值税即征即退政策的有（）。
[单选] 28. 下列合同中应缴纳印花税的是（）。
[单选] 29. 下列关于增值税税收减免优惠说法错误的是（）。
[单选] 30. 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
[多选] 1. 征税环节按数量的多少可分为（）。
[多选] 2. 在我国境内，车辆、船舶的（）应当依法缴纳车船税。
[多选] 3. 在计算增值税销售额时，下列属于价外费用的有（）。
[多选] 4. 用于非正常损失项目，其进项税额不得从销项税额抵扣，具体包括（）。
[多选] 5. 以下属于增值税的特征的是（）。
[多选] 6. 以下属于税法具有的作用的是（）。
[多选] 7. 以下属于流转税税种的有（）。
[多选] 8. 以下关于增值税减免税的征管规定说法中正确的是（）。
[多选] 9. 一般纳税人销售下列自产（），“可选择”按照3%的征收率纳税。
[多选] 10. 延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告下列关于增值税纳税人会计处理方法正确的是（）。
[多选] 11. 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合（）的企业。
[多选] 12. 小规模纳税人增值税额抵减的内容包括（）。
[多选] 13. 销售额中含税的价格有（）。
[多选] 14. 消费税的纳税环节包括（）。
[多选] 15. 下列属于中央税税种的是（）。
[多选] 16. 下列属于印花税纳税人的是（）。
[多选] 17. 下列属于我国税法规定纳税人的纳税地点的是（）。
[多选] 18. 下列属于契税的征税范围的有（）
[多选] 19. 下列属于价外费用的有（）。
[多选] 20. 下列属于符合增值税抵扣条件的普通发票的是（）。
[多选] 21. 下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的有（）
[多选] 22. 下列项目不得抵扣进项税额的有（）。
[多选] 23. 下列说法正确的有（）。
[多选] 24. 下列说法正确的是（）。
[多选] 25. 下列情形应做注销税务登记的有（）。
[多选] 26. 下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）。
[多选] 27. 下列可以选择差额征税的应税服务包括（）。
[多选] 28. 下列可以选择不办理一般纳税人登记的情况包括（）。
[多选] 29. 下列可以享受增值税即征即退政策的有（）。
[多选] 30. 下列关于折扣销售的说法正确的有（）。
[判断] 1. 只要是属于消费品的都应该缴纳消费税。
[判断] 2. 征税对象按其性质不同，可分为流转额、所得额、财产、资源、特定行为五类。
[判断] 3. 增值税只在单一环节征收。
[判断] 4. 增值税在征收中采用税款抵扣制和简易征税相结合的方式。
[判断] 5. 增值税一般纳税人一定采用一般计税方式进行纳税。
[判断] 6. 增值税一般纳税人一定不能转登记为小规模纳税人。
[判断] 7. 增值税一般纳税人进口货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，符合抵扣条件的，准予从销项税额中抵扣。
[判断] 8. 增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额，准予从销项税额中抵扣。
[判断] 9. 增值税一般纳税人购进的贷款服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
[判断] 10. 增值税一般纳税人购进的餐饮服务，其进项税额可以从销项税额中抵扣。
[判断] 11. 增值税一般纳税人从小规模纳税人购进农产品，取得3％征收率增值税专用发票的，以专用发票上注明的税款抵扣进项税额。
[判断] 12. 增值税小规模纳税人的销售额包括增值税普通发票的销售额和增值税专用发票的销售额。同时，增值税专用发票的销售额也可以享受减免政策。
[判断] 13. 增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后购买的增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减。
[判断] 14. 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当按照规定缴纳印花税。
[判断] 15. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免收企业所得税。
[判断] 16. 在纳税申报系统中，每填写完一张明细表，都要回到主表中查看对应项目金额，并进行保存操作。
[判断] 17. 有销售折让情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。
[判断] 18. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得抵扣。
[判断] 19. 因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，原抵扣的进项税额需要进行进项税额转出。
[判断] 20. 因地震造成的货物毁损，原抵扣的进项税额需要进行进项税额转出。
[判断] 21. 一般纳税人选择简易计税方法后，“36个月”内不得变更。
[判断] 22. 一般纳税人某些特殊行业或特殊业务采用简易计税的根本的原因在于，企业外购材料、商品、服务等无法取得增值税专用发票或之前按规定没有抵扣过进项税额。这些都会造成企业税负过高，因此国家对特殊行业或特殊业务采取简易计税方法征收增值税。
[判断] 23. 销售折让情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。
[判断] 24. 销售额和折扣额没有在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而是在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额也可以从销售额中扣除。
[判断] 25. 销售额包括增值税普通发票的销售额和增值税专用发票的销售额。同时，增值税专用发票的销售额也可以享受减免政策。
[判断] 26. 消费税需要划分具体的税目进行征税。
[判断] 27. 我国企业所得税的纳税人是在我国依法成立的所有企业。
[判断] 28. 我国境内的城镇土地使用税采用全国统一税率。
[判断] 29. 我国的个人所得税均实行全员全额扣缴申报。
[判断] 30. 土地承包经营权的转移应征收契税。
[业务题] 1. 在某城市的信业公司使用土地面积为70000平方米，经核定，该土地为应税土地，每平方米年税额为5元。试计算其全年应纳的土地使用税税额。
[业务题] 2. 乙公司为增值税小规模纳税人，采用按季度缴纳增值税。2021年第二季度增值税专用发票开具金额200000元、普通发票开具金额合计为250000元，增值税金额为30000元。请据此进行相关会计处理。
[业务题] 3. 销售自产A产品一批，开出增值税专用发票，注明价款850000元，增值税额110500元，全部款项已受托入账。
[业务题] 4. 销售D产品600件，产品价目表上标明不含税售价100元，因客户购买量大，给予10%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明，该公司给予客户现金折扣的条件为2/10、n/30，客户在10日内付款。
[业务题] 5. 销售A产品一批，增值税专用发票注明价款200000元，其中包装物20000元（单独计价）、增值税税款26000元，收到商业承兑汇票1张，期限3个月。
[业务题] 6. 委托某加工厂加工包装物一批，发出材料成本为15000元，当月加工完毕。提货时对方开具增值税专用发票，注明加工费为3000元，增值税额为390元，全部款项以银行存款支付。
[业务题] 7. 某中外合资企业2020年1月，从当地政府手中取得某块土地使用权，支付土地使用权出让费1200000元，按规定缴纳契税36000万元，以银行存款支付，请写出该业务的会计分录。
[业务题] 8. 某职员2021年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元,“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况。试计算该职员1月份应预扣预缴的个人所得税税额。
[业务题] 9. 某私营企业有从业人员20人，2021年2月10日向其主管税务机关申报2020年度取得收入总额146万元，
[业务题] 10. 某企业在筹建期间，发生人员工资20万元、注册登记费用5万元、办公费用10万元，均以银行存款支付，请写出该笔业务的会计处理。
[业务题] 11. 某企业本月因购入原材料签订运输保管合同一份，缴纳印花税45元，以银行存款支 付，请写出该笔业务的会计分录。
[业务题] 12. 某企业按季预缴企业所得税，第四季度实际利润累计280万元。假定当年四个季度预提企业所得税共计68.9万元。该企业于次年进行企业所得税汇算清缴时如何做会计分录？
[业务题] 13. 某企业2020年接受赠与房产，根据房产价值计算该企业应缴纳契税24000元，请写出实际缴纳契税时的会计处理。
[业务题] 14. 某企业2020年购入办公房一幢，价值6400000元，按规定计算缴纳的契税为192000元，用银行存款支付。请写出该业务上进行会计处理。
[业务题] 15. 某居民企业某年第一季度会计利润总额为100万元（其中国债利息收入5万元）。
[业务题] 16. 某国家重点扶持的高新技术企业，某年度实现税前收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1900万元，购买国库券利息收入100万元）。
[业务题] 17. 某公司为增值税一般纳税人，向农民收购猪肉用于生产香肠、腊肉制品，取得1张农产品收购发票，注明价款为200000元，当月全部领用用于生产食品，该公司准予抵扣的进项税额为多少?
[业务题] 18. 某公司为增值税一般纳税人，向某汽车4S店购买1辆小汽车，支付不含税价款为360000元。4S店代办保险费及牌照费用10000元并开具了委托方发票。请计算该企业应该缴纳的车辆购置税。
[业务题] 19. 某公司为增值税一般纳税人，取得1张注明采购部门张三身份信息的飞机票，车票上注明金额为3379元，该公司准予抵扣的进项税额为多少?
[业务题] 20. 某公司为增值税一般纳税人，从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为100000元，缴纳关税10000元，按13%税率向海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关进口增值税专用缴款书，该公司准予抵扣的进项税额为多少?
[业务题] 21. 某公司为增值税一般纳税人，本月发生如下事项：
[业务题] 22. 某公司是居民企业，适用的企业所得税税率为25%。2020年度有关纳税资料如下：
[业务题] 23. 进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为600000元，关税税率为20％。材料已经验收入库，全部款项通过银行支付。
[业务题] 24. 接受某投资者转入的一批材料，增值税专用发票上注明的货物价款为20000元，增 值税额为2600元，价款合计22600元。
[业务题] 25. 将自产A产品一批作为投资投入合营企业，该产品成本160000元，不含税售价200 000元。
[业务题] 26. 甲公司为属于生活性服务业的一般纳税人，符合15%加计抵减政策，2021年3月可抵扣进项税额为50万元，按正常计税方法计算的应纳增值税额为5万元。请编制相关的会计分录。
[业务题] 27. 鸿丰公司坐落在某市郊区，会计账簿记载其生产经营用房的原值为2000万元，包括冷暖、通风等设备100万元。另外，该公司在郊区以外的农村还建有一个仓库，房产原值120万元。当地规定计算房产税时允许减除房产原值的20%。试计算鸿丰公司全年应纳的房产税税额。
[业务题] 28. 购入A材料一批，专用发票注明价款为700000元，增值税额为91000元，款项通过银行存款支付。材料验收入库。
[业务题] 29. 公司属于居民企业，从业人数200人，主管税务机关经鉴定，对其2020年企业所得税实行按收入总额核定征收。
[业务题] 30. 从某小规模纳税人处购进原材料一批，取得普通发票一张，注明价款为20000元， 款项以银行存款支付。