国家开放大学2608《中级财务会计二》形成性考核册任务1附参考答案（新）

 

 

习题一

 

一、目的

练习应交税费的核算。

二、资料

A 公司为增值税一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货物适用13%的增值税税率, 消费税税率为10% ,销售无形资产的增值税税率为6% 。2019 年 5 月发生如下经济业务:

1.向B公司采购甲材料, 增值税专用发票上注明价款900000元,增值税 117 000元，另有运费2000元,增值税180元。发票账单已经到达,材料已验收入库,  全部款项以银行 存款支付。

答：

借:原材料902000

应交税费进项税额117180

贷:银行存款1019180

 

2.销售乙产品5000件, 单位售价200元, 单位成本150元，对该产品 A公司需同时缴 纳增值税与消费税。产品已经发出,货款已委托银行收取, 相关手续办理完毕。

答：

借:应收账款1130000

贷:主营业务收入1000000

应交税费销项税130000

 

3.转让一项专利的所有权,收15000元已存入银行。该项专利的账面余值为 80000元、累计摊销75000元。