电大资源网《物业管理财税基础》形成性考核册作业4答案

 【物业管理财税基础】形考作业四：

一、 判断题

1、保险的特征是经济性、互助性、法律性和获利性。（√）   

2、发生保险事故时，所有为抢救保险标的而发生的费用应由投保人负责。（×）   3、货物运输保险合同一般应采用不定值保险合同。（×）   

4、流转税按商品（劳务）的发生为前提，不论纳税人有无利润，均应计证。（√）     5、海关代征的增值税、消费税、不计征城建税。（√）

二、 单项选择题

1、下列属于中央地方共享税的是（C）

  A.消费税

  B.城建税

  C.增值税

  D.关税

2、下列财产，不在保险标的范围以内的是（A）

  A.违章筑

  B.房屋

  C.车辆

  D.设备

3、财产保险的保险期一般为（A）年。

  A.1

  B.2

  C.3

  D.4

4、下列税种中属于营业税附加税是（C）

  A.印花税

  B.房产税

  C.城市维护建设税

  D.所得税

5、保险的基本职能是（C）

  A.投资职能

  B.防灾防损职能

  C.分散危险和补偿损失职能

  D.盈利职能

6、下列说法中，错误的是（C）

  A.保险财产遭受保险责任范围内灾害事故造成损失时，保险公司应全额理赔

  B.保险公司在理赔时执行实际损失补偿原则

  C.保险单所保财产存在重复保险时，其一保险公司按保险金额与保险金额总和的比例承担赔偿责任

  D.补偿损失的职能活动是保险人的负责业务

7、按照计税依据数额大小设置的逐级递增的系列税率称为（B）

  A.比例税率

  B.累进税率

  C.单一定额税率

  D.差别定额税率

8、所得税的缴纳，一般采用（D）

  A.按期纳税

  B.按次纳税

  C.按期预缴纳

  D.按期预缴，年终汇算清缴

9、由税务机关根据纳税人的生产经营状况核定一定时期内的产量和销售额，再按适用税率核定应纳税额，由纳税人据以按期纳税的方式称为（B）。

  A.查账征收

  B.查定征收

  C.查验征收

  D.核定征收

10、下列不属于营业税范围的是（D）

  A.提供物业管理服务

  B.转让无形资产

  C.销售不动产

  D.销售商品

11、某物业企业对其拥有的办公楼及附属设施保了财产保险基本险，发生（D）时将无法得到保险赔偿。

  A.火灾

  B.雷击

  C.爆炸

  D.战争

12、财产保险的保险期一般为（A）年。

  A.1

  B.2

  C.3

  D.4

13、固定资产的保险价值应（B）确定。

  A.按账面原值

  B.按账面原值加成数

  C.按出险时重置价值

  D.评估价

三、 多项选择题

1、企业所得税条例规定，下列固定资产允许计提折旧的有（ABE）

  A.房屋建筑物

  B.季节性停用、大修理停用的机器设备

  C.以经营租赁方式租入的固定资产

  D.已提前报废的固定资产

  E.以融资租赁方式的固定资产

2、某物业管理企业对其办公楼投保财产保险综合险，（ABC）原因造成保险标的损失，将不得到赔偿。

  A.战争

  B.罢工

  C.地震

  D.火灾

  E.爆炸

3、税与费的主要区别是（ADE）

  A.税具有无偿性，费则具有有偿性

  B.税具有有偿性，费则具有无偿性

  C.税具有灵活性，费则具有固定性

  D.税具有固定性，费则具有灵活性

  E.税一般为统筹使用，费则具有固定性

4、作为财产保险的标的，必须符合的条件是（ABC）

  A.属于被保险人所有或他人共有，而由被保险负责的财产

  B.由被保险人经营管理或替他人保管的财产

  C.其他具有法律上承认的与被保险人有经济利害关系的财产

  D.属于被保险人所有，但不被保险人负责的财产

  E.有价证券

5、根据工程项目的不同，工程保险划分（AB）

  A.建筑工程保险

  B.安装工程保险

  C.电梯工程保险

  D.设备工程保险

  E.桥梁工程保险

6、固定资产保险金额的确定可采用（ABCDE）

  A.按账面原值确定

  B.按账面原值加成数确定

  C.按重置价确定

  D.按公估价

  E.评估后的市价

7、企业所得税条例规定，下列固定资产允许计提折旧的有（ABE）。

  A.房屋建筑物

  B.季节性停用、大修理停用的机器设备

  C.以经营租赁方式租入的固定资产

  D.已提前报废的固定资产

  E.以融资租赁方式的固定资产

8、下列项目，能够在企业所得税前扣除的税种有（ACE）

  A.资源税

  B.增值税

  C.土地增值税

  D.消费税

  E.营业税

 9、下列选项中，属于印花税纳税人的有（BCDE）

  A.发放专利证书的专利局

  B.设立并使用营业账簿的商店

  C.签定加工承揽合同的中外合资企

  D.领受房屋产权证的个人

  E.签定购销合同的销方

 10、属于税务筹划的方法是（CDE）

  A.高低点法

  B.资金筹划法

  C.投资方案筹划法

  D.转让定价法

  E.成本费用法

四、 简答题

1、简述财产保险的作用。P356    

2、物业管理企业需要缴纳哪些税种？P307    

3、简述用于公益性、救济性捐赠的具体计算步骤。P323

4、流转税与所得税有什么区别？

5、什么是营业税？应如何计算？

6、当会计确认收入、费用与税法不同时，应该怎么办？

7、什么是税务筹划？应怎样选择税务方案？   

五、业务题

1、某物业管理企业2002年1月开业，领受房产权证、工商营业执照、土地使用证、商标注册证各一件；与其他企业订立转移专用技术使用书据一件，所载金额为50万元；订立借款合同一份，所载金额为50万元；订立财产保险合同一份，投保金额250万元，保险费用为5000元。此外，企业的营业账簿中，“实收资本”载有资金100万元，其他账簿5本。2002年年末该企业“实收资本”所载金额增加为250万元。

要求：计算该企业1月份应纳印花税和12月份补纳印花税额为多少？

（1）1月份应纳印花税。

①领受权利、许可证明应纳税额：4×5＝20元

②订立产权转移书据应纳税额：500000×0.0005＝250元

③订立借款合同应纳税额：500000×0.00005＝25元

④订立财产保险合同应纳税额：5000×0.001＝5元

⑤“实收资本”帐簿应纳税额：1000000×0.0005＝500元

⑥其他营业帐册应纳税额：5×5＝25元

因此，1月份应交纳印花税总额为：应纳税额＝20＋250＋25＋5＋500＋25＝825元

12月份“实收资本”帐簿应补纳印花税为：应补纳税额＝（2500000－1000000）×0.0005＝750元

2、某物业管理企业职工人数为250人，按1000元/人扣税工资标准计算。某年度实际发放工资总额为5000000元，会计税前利润为800000元，所得税税率33﹪。

 要求：应纳所得税为多少？

[800000+(5000000－3000000)]×33％＝924000元

3、美华物业管理企业某月收取管理费收入350000元，提供维修劳务收入50000元，物业管理收入营业税率为5﹪，维修收入营业税率为3﹪。则应纳营业税、城建税税率为7﹪，教育费附加率为3﹪。

要求：计算应纳营业税、城建税、教育费附加为多少？

营业税＝350000×5％＋50000×3％＝19000元

城建税＝19000×7％＝1330元

   教育费附加＝19000×3％＝570元

4、某物业管理企业拥有机动客车10辆，净吨位为20吨的机动载货汽车6辆，机动三轮摩托车5辆。根据规定，客车每辆全年税额为280元，货车每吨全年税额为160元。

  要求：应纳车船使用税为多少？

应纳车船使用税为：10×280＋6×20×40＋5×160＝8400元

5、某物业管理有一栋办公楼原值350万元，已向甲保险公司投保100万元，又向乙保险公司投保80万元。投保后发生雷击损失80万元。

  要求：该企业得到多少赔偿？

甲赔偿：100÷（100＋80）×80＝44.44元

   乙赔偿：80÷（100＋80）×80＝35.56元

注：希望各位同学能够独立完成本作业，此答案仅供参考。

另：作业4中的简答题请同学们自己在书中查找。