电大资源网《纳税基础与实务》形成性考核册作业（2）答案

作业2

一、    单选：ACCBC  BBDDC  BC

二、    多选：1、ABD  2、BC  3、AD  4、ABD  5、ACD

      6、CD  7、ABCD  8、ABCD  9、ABCD  10、ABCD

三、判断：       √：1、4、5、6、10

四：业务题：

1、①、（84000+500）×20％+7000×2×0.5=23900

   ②、30吨×240元/吨=72000

③、关税：200000×30％=60000

   组成计税价格=（200000+60000）÷（1-5％）=273684.21

  应纳消费税=273684.21×5％=13684.21

该厂合计应交消费税：23900+72000+13684.21=109584.21元

2、见教材P104页案例【3-2】

3、答案见教材P345-P346

4、答案见教材P346

5、答案见教材P348

6、（1）、应纳营业税：（5600-1600）×3％=120万元

                2400×5％=120元

                 32000×3％=960元

               合计：1201080元

（2）、分录：A：借：银行存款  5603.44万

                   贷：主营业务收入     4000万

                       其他业务收入     3.44万

                       应付账款         1600万

          B：借：应付账款         1600万

                   贷：银行存款     1600万

          C：借：营业税金及附加       120.108 万

                   贷：银行存款               120.108 万

7、答案见教材P349

8、（1）、应纳营业税：（9500-800）×3％=261万元

（2）、应代扣代缴：800×3％=24万

（3）、分录：①、借：银行存款  9500万

                   贷：主营业务收入    8700万

                       应付账款         800万

             ②、借：应付账款        800万

                   贷：银行存款                    776万

                       应交税费——应代交营业税     24万

              ③、借：营业税金及附加      261万

                    贷：应交税费——应交营业税     261万