电大资源网《纳税基础与实务》形成性考核册作业4答案

 【纳税基础与实务】作业四

第9章—第10章

1、P263

2、P263-P264

3、P296

4、P294

5、P299

6、P281

7、P290

8、P312

9、P310

10、1）分别纳税额：（10000-2000）×20％-375＝1225

                   （6600-2000）×15％-125＝565

合计应纳税：（10000+6600-2000）＝2145

2）特殊津贴不纳税

劳务纳税：5000×（1-2％）×20％＝800

专著应纳税：5000×（1-2％）×20％×（1-30％）＝5600

陈某工资应补税：2145-1225-565＝355

陈某会计应纳税：355+800+5600＝6755

11、1）收入  15000

2）允许扣除项目：地价款  1500

                 房地产开发费用：（350-40）+（1500+3500）×5％＝560

                 营业税及附加：5％×15000×（1+7％+3％）＝825

                 房地产加计扣除：（1500+3500）×20％＝1000

                 允许扣除金额合计：7385

3）转让房地产增值额：15000-7385＝7615

4）增值额与允许扣除金额之比＝ ＝1.03

5）应纳土地增值税＝7615×50％-7385×15％＝2699.75

12、应纳资源税＝200000×24元/吨+12×20000＝4800000+240000＝5040000（元0

13、应纳契税＝120000×4％＝4800（元）

14、销项＝ ×17％＝3303348.17

进项＝2225746.25

应纳增值税＝3080773.92

应纳城建税＝215654.17

应纳教育附加＝11423.22

2）房产原值×（1-30％）×1.2％＝（500+110+86-20）×（1-30％）×1.2％＝5.6784

第二季度＝5.6784/4＝1.4196

房产税＝6.25×12％＝0.75

3）车船使用税＝ ＝201

4）印花税＝80000×3/10000+6250×10/10000＝42.75

5）代扣个人所得税：王一：（5827.29-2000）×15％-125＝449.09

                   李小有：（3824.13-2000）×10％-25＝157.41

                   演员：12×（1-20％）×40％-0.7＝3.14

合计应代扣个人所得税：32006.5

6）6月应纳企业所得税：（312568.16+62378.22+560-18641.36）×25％＝89216.255