电大资源网《纳税基础与实务》形成性考核册作业3答案

 【纳税基础与实务】作业三

第6章—第7章

1、P200-P201

2、P209-P210

3、P211

4、P214

5、P217

6、P223

7、关税＝（72000×200+130000）×90％＝1307.7（万）

8、关税＝（1530-30+20+10）×20％＝306

计税价＝ ＝2040

应纳增值税＝2040×17％＝346.8

应纳消费税＝2040×10％＝204（万）

滞纳金＝（204+306+346.8）×12×5‰＝51.408（万）

9、

会计利润  25

业务费   +4

国债收入 -8

赞助费支出 +2

非公益性捐赠 +4

多提折旧 +（10-6）

无形资产-成值准备  +(5-3)

故企业本年度应纳所得税为33×25％＝8.25（万）

10、1）会计利润＝6000+20-4800-60-400-250-150-260＝100

2）应纳所得税额＝100+（300-288）-[300×17.5％-（42+6+7）]+20×（8％-6％）+1-2+20+50+100＝100+12+2.5+0.4+169＝283.9

3）企业应交所得税额＝283.9×25％＝70.975