电大资源网《金融企业会计》形成性考核册作业2答案

 【金融企业会计】形考作业2答案

填空题

算头不算尾，360，按，实际天数

贴现，汇票，前一日

卖出价

汇兑损失

现钞户存款，现汇户存款

人民币，外汇

办理结算资金汇划业务的行处，在总行清算中心开立备付金存款帐户并办理辖内行处汇划款项的行处

在人民银行开立帐户的，再贴现票据面额，再贴现利息，差额，再贴现之日，汇票到期日

选择题

  1、A    2B    3A    4A    5C    6C    7A    8C    9A    10A

判断正误并该错

  1．×  一年期以下的贷款为短期贷款（11个月的贷款是短期贷款，没错，这又不是短期贷款的名词解释）

  2、×  贷款本金逾期90天没有收回的属于非应计贷款。

  3、×  贷款展期期限规定为中期贷款不得超过原贷款期限的一半。

  4、∨

  5、×   直接标价法是以一定整数单位（通常是100个）的外国货币为标准来折算若干单位的本国货币

6、×  采用逐笔清算联行资金存欠办法的，清算行下列做法中正确的是：应付它行资金时，借记“上存系统内款项”。

7、×  电子汇兑往来的会计科目中，存放电子汇兑汇差款项属于资产类科目。

  8、  人民银行对商业银行的法定存款准备金按（法人）考核。

  9、商业银行吸收的财政存款，应（全额就地）缴存人民银行。

10、商业银行同业拆入的资金可以用于（结算票据交换差额，系统内资金调拨不及时等引起的零时性资金不足）。

四、简答题

1、为什么提取贷款损失准备是谨慎性原则的体现。

参考教材P160

2、试述外汇统账制与分账制的区别？

参考教材P169

五、业务题

某商业银行本季末各项贷款中，逾期90天以上（利息逾期）尚未收回的短期贷款一笔，借款人为毛纺公司，金额640000元，已计入损益的应收利息6032元，中长期贷款一笔，借款人为丙公司，金额794320元，已计入损益的应收利息7439元；此外，自结息日逾期90天以上尚未收回的贷款利息12000元。按规定进行账务处理。（1）贷款本金转入非应计贷款科目：（2）转为非应计贷款的，其已计应收利息（3）逾期90天尚未收回的贷款利息

解答：

（1）借：非应计贷款    毛纺公司户   640000.00

       贷：逾期贷款     毛纺公司户    640000.00

借：非应计贷款   丙公司户   794320.00

      贷：逾期贷款     丙公司户     794320.00

(2)借:利息收入    短期利息收入户  6032.00

贷:应收利息   应收短期利息收入户6032.00

收入:未收贷款利息    毛纺公司户  6032.00

借:利息收入    中长期利息收入户  7439.00

贷:应收利息   应收中长期利息收入户 7439.00

收入:未收贷款利息    丙公司户    7439.00

(3) 借:利息收入    ××利息收入户 12000.00

贷:应收利息   应收利息××收入户12000.00

收入:未收贷款利息     ××户12000

6月5日，某厂向开户银行申请外汇贷款78万美元，期限6个月，转入美元外汇存款账户；12月5日该厂从美元外汇存款账户偿还贷款本息，利率采用3个月浮动利率，利息按季计算并转入贷款本金。假定6月5日美元3个月浮动利率为3.2%，9月5日美元3个月浮动利率为3.18%。按规定编制会计分录。

解答 file:///C:/DOCUME~1/zsr/LOCALS~1/Temp/msohtml1/01/clip_image001.gif1)发放贷款时:

借:短期外汇贷款   ×厂外汇贷款户  US$780000.00

  贷:外汇活期存款  ×厂外汇贷款户 US$780000.00

(2)计收利息时:

① 6月5日至6月20日

US$780000×3.2%×16/360=US$1109.33

借:短期外汇贷款  ×厂外汇贷款户    US$1109.33

  贷:利息收入                      US$1109.33

②6月20日至9月5日利息(分段计算)

(US$780000+US$1109.33) ×3.2%×76/360=US$5276.83

③9月5日至9月20日利息

(US$780000+US$1109.33) ×3.18%×16/360=1103.97

9月20日结息时利息合计=US$5276.83+US$1103.97=US$ 6380.8

借: :短期外汇贷款  ×厂外汇贷款户    US$6380.80

  贷:利息收入                        US$6380.80

(3)还贷时计息  9月21日至12月5日

(US$780000+US$1109.33+US$6380.80)×3.18%×75/360=US$5217.12

借:外汇活期存款   ×厂外汇存款户    US$ 792707.25

  贷:短期外汇贷款  ×厂外汇存款户   US$ 787490.13

利息收入                        US$ 5217.12

工商银行某市支行（清算行）当日在总中心的备付金存款金额不足，填发汇款凭证，通过人民银行市支行向总中心汇出款项743000元，人民银行总行营业部收到后，转入工商银行清算总中心账户。

解答:

工商银行支行:借:其他应收款   待处理汇划款项户 743000.00

                贷:存放中央银行准备金            743000.00

借:存放系统内款项     上存总行备付金户    743000.00

贷:其他应收款  待处理汇划款项户 743000.00

(2)人民银行支行:

借:工商银行准备金存款   743000.00

贷:电子联行往帐           743000.00

(3)人民银行营业部:

借: 电子联行来帐           743000.00

贷:工商银行准备金存款   743000.00

(4)工商银行清算中心:

借: 存放中央银行准备金            743000.00

贷:系统内款项存放    ×行备付金户  743000.00

 

工商银行某支行将超过库存限额的现金743万元交人民银行发行支库。要求：编制工商银行某支行、人民银行某支行及发行支库的会计分录。

解答:

工商银行某支行:

借: 存放中央银行准备金            7430000.00

贷:现金                             7430000.00

人民银行某支行:

借:发行基金往来       7430000.00

贷: 工商银行准备金存款   743000.00

发行支库:

收入:   发行基金本身库户:   7430000.00