电大资源网《金融企业会计》形成性考核册作业1答案

 【金融企业会计】形考作业1答案

一、填空题

过去的交易或事项，现时义务

必要性，重要性，金融监督

资产类，负债类，所有者权益类，损益类

工资，奖金

应计息积数，原积数，积数余额

发出托收结算凭证登记，定期待收结算凭证

60天，月，单

二、选择题

1、C    2B    3D    4C    5D    6B    7A    8A   9A    10B

三、判断正误并该错

1、×   金融企业资金的聚集和运用是伴随其各项业务活动的开展而形成。

2、×   银行会计凭证中对外业务绝大部分都是以客户向银行提交各种凭证作为计帐凭证。

3、×   开立基本存款账户的单位，必须是独立核算单位

4、×   一般存款账户可以办理转帐结算和现金缴存，不可以办理现金支取。

5、×   一个单位一般可选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。

6、×   流通转让票据必需要经过背书。

7、×   用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款

8、∨

9、×   背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有票据所载效力。

10、×   　借：联行往账

         贷：××存款（或应解汇款）

四、简答题

结算按支付方式的不同分为哪几种？票据转让和转帐结算有何异同？

参考教材P90

结合行规，谈谈金融企业如何加强内部控制。

参考教材P11

五、业务题

某储户1999年3月20日存入定期整存整取储蓄存款20000元，存期1年，2000年5月20日支取。存入时1年期存款利率2.25%，活期存款利率0.99%，2000年3月1日，1年期存款利率调整为1.98%，活期存款利率为0.72%。利息税率为20%。

解答：到期利息=税后利息=500-20000*140*2.25%/360*20%=465

过期利息=（20000+465）×0.72%×60/360×（1-20%）=19。65元

税后利息=465+19.65=484.65

某酒店向开户工商银行某办事处提交记账单，汇计单及签购单各一份，金额50000元，经审核无误后开户行为该酒店入账，并按1%向收款人收取手续费，有关凭证提出交换给同城系统内分理处（发卡行），信用卡的持卡人为长城公司法人指定，要求编制经办行，发卡行分录。

解答:

经办行:借:支行辖内往来         50000

         贷:单位活期存款    某酒店户     49500

            手续费收入                   500

发卡行    借:银行卡存款   长城公司户   50000

            贷: 支行辖内往来    50000

某商厦归还贷款本金60000元，同时支付利息1230元，全部从存款账户支付。

借:单位活期存款-某商厦户61230

   贷:短期贷款 –某商厦户     60000

    利息收入-某商厦利息收入户 1230