电大资源网《会计制度设计》形成性考核册作业（4）答案2025年春

最近更新：2020-04-11

 【会计制度设计】形考作业四：

一　选择题

　　１． Ｂ　２。ＡＢＣＤ　３。Ｄ　４。ＡＢＣＤＥ　５。Ａ

　　二　简答题

　　１　收入业务内部控制方法设计应着重哪些方面？

　　（１）适当的职责分离　　　（２）正确的授权审批　　（３）充分的凭证和记录

　　（４）销货凭证的预先编号　（５）按日寄出对帐单　　（６）内部核查程序

　　２　在进行实收资本业务内部控制制度设计时应重点考虑什么问题？

　　（１） 凡涉及实收资本的增减业务应当经过规定的程序授权审批。

　　（２） 实收资本业务应当有明确的职责分工，充分明确责任。包括：通过企业章程等书面文件明确确定企业最高权利机构与企业管理部门之间的职责。管理部门内部经营人员之间的职责分工。投入资本是否经过注册会计师检验。投入资本是否建立了严密完善的帐簿体系和记录制度，并定期检查。

　　三　综合设计题

　　参见教材１４６页图７－５进行设计。

A公司五联发货单在该笔销售业务中的流转程序为：

　　（1）由业务部门根据某超市的购货需求开具发货单，留存第一联，将第二、四、五联交该超市；

　　（2）业务部门在每日营业终了，将发货单第三联连同销货日报表一并送财务部门，由财务部门记账；

　　（3）超市凭发货单第二联到仓库提取商品；

　　（4）仓库根据发货单第二联登记保管账；

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