电大资源网《国家税收》形成性考核册第二次作业答案（第三章至第六章）2025年春

 第二次作业（第三章至第六章）

一、单项选择题

1.下列项目中，不属于增值税计税销售额内容的是( C   )。

A．价外收取的包装费                B。价外收取的运输装卸费

C．价外收取的销项税额              D。价外收取的手续费

2.我国增值税对购进农产品的扣除率为(   C )。

A.7％                               B.10％

C.13％                              D.17％

4.进口货物增值税的征收机关是(  C  )。

A.进口地税务机关                 B.交货地税务机关

C.海关                         D.进口方机构所在地税务机关

5.下列应税消费品中采用从量定额征收消费税的是(  C  )。

A．酒精及滋补品                     B．化妆品

C．汽油、柴油                       D．烟丝

6.委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定(B    )。

A．应征增值税和消费税        B．应征增值税不征消费税

C．应征消费税                D．既不征增值税也不征消费税

7.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格为(  B  )。

A．（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）

B．（成本＋利润）÷（1－消费税税率）

C．（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）

D．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）

8.某企业进口一批柴油，应当自海关填发税款缴纳证的次日期(  D  )。

A．1日内缴纳消费税、增值税

B．5日内缴纳消费税、增值税

C．7日内缴纳消费税、增值税

D．15日内缴纳消费税、增值税

9.进口应税消费品，应以组成计税价格作为消费税计税依据，其组成计税价格的计算公式是(   C )。

    A．到岸价格＋关税＋增值税

    B．到岸价格＋关税

    C．（到岸价格＋关税）÷（1－消费税税率）

    D．（到岸价格＋关税）÷（1＋消费税税率）

二、多项选择题  

1.税法规定下列项目中免征增值税的有( ABCDE   )。

A.农业生产者销售的自产农业产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口物资和设备

E.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

 3.下列物品中属于消费税征收范围的有(  BCDE  )。

A.家用电器                    B.烟酒

C.小汽车                        D.鞭炮、焰火

E.汽油和柴油

4．根据规定对进口的家用电器，在进口环节应当征收的税种有( AC   )。

A．增值税                     B。城市维护建设税

C．关税                       D。消费税

E．资源税

三、判断题

1.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。(   X )

2.消费税一律不得减税、免税。对于出境的消费品也不免税。( X   )

3.卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产的卷烟，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。(   V )

4．企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。( X   )

5.营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。( X   )

6．金融机构把单位或者个人的存款借给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计征营业税。(  X  )