电大资源网《国家税收》形成性考核册作业（2）答案2025年春
最近更新：2020-04-11
【国家税收】形考作业二答案：
一、名词解释
1、关税：对进出国境或关境的货物和物品征收的一种税
2、增值税：增值税是以法定增值额为征税对象征收的一种税。
3、消费税：对生产和进口的应税消费品征收的一种税
4、个人所得税：
是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税
5、资源税：是以自然资源为课税对象征收的一种税。
二、多项选择题
1、现阶段，我国税收原则的核心是(A C)。
A 公平原则 B 收入原则 C 效率原则 D 法治原则
2、纳税能力不同的人，应当缴纳为数不同的税收，这是指_( B D )。
A 横向公平 B 纵向公平 C 水平公平 D 垂直公平
3、.我国的税制构成，是以流转税和所得税为主体的(A B C D)税制。
A 多税种 B 多层次 C 多环节 D 多税率
4、.在发生税负后转的情况下，税负的实际承担者是(C D)。
A 零售商 B 产制厂商 C 原料供应者 D 雇佣工人
5、当供给和需求都有弹性时，税款(C D)。
A 完全由供应方负担 B 完全由购买方负担
三、单项选择题（共20分，每题2分）
1、狭义上的税法一般特指（A）。
A．税收法律 B．税收行政法规 C．税收行政规章 D．税收地方性法规
2、《增值税暂行条例实施细则》、《企业所得税暂行条例实施细则》属于（C ）。
A．税收法律 B．税收行政法规 C．税收行政规章 D．税收地方性法规
3、个人所得税属于（C）
A．中央税 B．地方税 C．中央与地方共享税
4、税务机构共分为（C）。
A．二级 B．三级 C．四级 D．五级
5、中央与地方共享税由（B ）负责征收。
A．地方税务局 B．国家税务局 C．国家税务局与地方税务局分别征收
6、证券交易印花税税收收入的（D ）归中央政府。
A．50％ B．60％ C．75％ D．97％
7.能真实反映企业税负水平的指标是( D )。
A 国民生产总值税收负担率 B 国内生产总值税收负担率
C 商品劳务税负担率 D 企业所得税负担率
8.合理设计( B )，是确定税负水平的关键。
A 税种 B 税率 C 计税依据 D 课税对象
9.税负转嫁最典型和最普遍的形式是( A )。
A 前转 B 后转 C 散转 D 税收资本化
10.当供给完全有弹性时，纳税人所缴税款可以全部( B )。
A 税收资本化 B 前转 C 后转 D 散转
四、简答题（共35分。每题7分）
1、 消费税的作用
调节消费（消费结构；限制消费；诱导消费）；增加国家财政收入
2、 个人所得税的征税范围
工资薪金所得；个体工商户生产，经营所得；承包经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用所得；利息，股息，红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；其他所得
3、资源税的立法原则
普遍征收，级差调节
4、所得税的特点和意义
要点：（1）以所得额为课税对象；（2）税负公平，符合量能负担原则；（3）税负不具有转嫁性；（4）稽征手续复杂。意义主要在于保证国家财政，促进社会公平等。
5、我国为什么选择双主体的税制结构
要点：流转税是主体税种的原因包括：过去是主体税，且能确保财政收入；所得税成为主体税是因为流转税有缺点，而且所得税能够更好地处理国家、企业及个人的关系。
五、计算题
某石油化工厂是增值税一般纳税人，1998年9月份， 生产销售汽油1000吨，单价2500元/吨；销售柴油500吨，单价2000元/吨；本厂用30吨柴油换20吨大米用于职工福利；本月购进原料收到增值税专用发票注明税金为500,000元(已入库)； 计算本月该厂应纳增值税、消费税税额。(计量单位换算标准:汽油1吨=
答案
⑴应纳消费税＝1000×1388×0.2＋(500＋30)×1176×0.1 ＝277600＋62328＝339928(元)
借：产品销售税金及附加 339,928.00
贷：应交税金-应交消费税 339,928.00
⑵销项税额＝[1000×2500＋(500＋30)×2000]×17％＝605200(元)
借：银行存款(应收帐款) 605,200.00
贷：应交税金-应交增值税(销项税额) 605,200.00
⑶进项税额＝500000(元) (有关购进原料分录略)
借：应交税金-应交增值税(进项税额) 500,000.00
贷：银行存款(应付帐款) 500,000.00
⑷应纳增值税＝605200－500000＝105200(元)
借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 105,200.00
贷：应交税金-未交增值税 105,200.00
六、论述题（共12分）
试述我国分税制的主要内容及意义。
要点：（1）属于中央的税种和收入有消费税、关税、海关代征进口商品的消费税和增值税、中央企业交纳的企业所得税以及铁道系统、人民银行、工商银行、农业银行、建设银行、中国银行等银行总行和保险总公司交纳的营业税、地方银行和外资银行及非银行金融企业交纳的企业所得税等。（2）属于地方税种和收入有营业税、土地使用税、个人所得税、固定资产投资方向调节税、房产税等等；（3）属于中央地方共享的税种和收入有增值税、资源税和证券交易税等。这样有利调动地方的积极性，促进地方经济发展，同时能够保证中央财政的收入。
