电大资源网《中级财务会计（二）》第三次形考任务答案（新）（课程号：02317）2025年春

国开学习网《中级财务会计（二）》第三次形考任务答案

 

下列各项中，不属于所有者权益的是（）。

某上市公司发行普通股1000万股，每股面值1元，每股发行价格5元，支付手续费20万元。该公司发行普通股计入股本的金额为（）万元。

甲公司委托乙证券公司发行普通股，股票面值总额4000万元，发行总额16000万元，发行费按发行总额的2%计算（不考虑其他因素），股票发行净收入全部收到。甲公司该笔业务计入“资本公积”科目的金额为（）万元。

某企业盈余公积年初余额为50万元，本年利润总额为600万元，所得税费用为150万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，并将盈余公积10万元转增资本。该企业盈余公积年末余额为（）万元。

甲企业年初未分配利润为100万元，本年实现的净利润为200万元，分别按10%提取法定盈余公积，则甲企业年末可供分配利润为（）万元。

某公司年初所有者权益总额为1360万元，当年实现净利润450万元，提取盈余公积45万元，向投资者分配现金股利200万元，本年内以资本公积转增资本50万元，投资者追加现金投资30万元。该公司年末所有者权益总额为()万元。

某企业年初未分配利润贷方余额为200万元，本年利润总额为800万元，本年所得税费用为300万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积25万元，向投资者分配利润25万元。该企业年末未分配利润贷方余额为()万元。

下列各项中，不属于留存收益的是（）。

甲有限责任公司收到乙企业以一项专利技术投入的资本。甲公司的注册资本为100万元。该无形资产的原价为50万元，已摊销6万元，投资合同约定该专利技术的价值为30万元（假定是公允的）。投资后乙企业占原注册资本的20％，不考虑其他因素，则下列会计处理中正确的是（）。

下列各项中，引起企业留存收益总额发生变化的是（）。

某企业年初所有者权益160万元，本年度实现净利润300万元，以资本公积转增资本50万元，提取盈余公积30万元，向投资者分配现金股利20万元。假设不考虑其他因素，该企业年末所有者权益为（）万元。

下列各项中，能够导致企业盈余公积减少的是（）。

下列各项中，有限责任公司收到投资者投入的出资额，超出投资者在注册资本中所占份额的部分，应贷记的会计科目是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，收到乙公司作为资本投入的原材料一批，合同约定该批材料不含增值税的价值为100万元，增值税税额为13万元（由乙公司支付），甲公司已取得增值税专用发票。该批材料合同约定的价值与公允价值相符，乙公司享有甲公司注册资本的份额为80万元。不考虑其他因素，下列各项中，甲公司接受乙公司投资相关会计处理的表述正确的是（）。

下列各项中，不属于资本公积来源的是（）。

某非上市公司为一般纳税人，于设立时接受商品投资，则实收资本的入账金额为（）。

某年度1月1日，某股份有限公司未分配利润为100万元，该年度年度实现净利润400万元，法定盈余公积的提取率为10％，不考虑其他因素，下列关于盈余公积的账务处理正确的是（）。

甲公司收到投资者作为资本投入的固定资产，合同约定该固定资产的价值为1500万元，公允价值是1528万元。假定不考虑增值税、资本溢价因素，甲公司收到该投资时，应计入实收资本的金额是（）万元。

下列各项中，不应直接计入所有者权益的有（）。

下列各项中，不影响当年可供分配利润的是（）。

下列各项中，属于单项履约义务的是（）。

某企业2022年实现应纳税所得额400万元，递延所得税负债的年末余额和年初余额分别为140万元和100万元，递延所得税资产的年末余额和年初余额分别为75万元和55万元，适用的所得税税率为25%。该企业应确认的所得税费用金额为（）万元。

发出不符合收入确认条件的商品时，应借记（）。

销售生产产品所用材料取得的收入属于（）。

企业为增值税一般纳税人，2022年5月销售产品，取得不含税收入150000元，成本100000元。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。7月份，由于质量问题部分产品被退回（不考虑资产负债表日后事项）,退回部分产品对应的收入为60000元，该批产品成本为30000元。企业销售该批产品对企业利润影响的金额为（）元。

下列各项中，企业应计入销售费用的是（）。

甲企业2022年发生销售收入1000万元，销售成本400万元，销售过程中发生广告宣传费用38万元，管理人员工资费用90万元，短期借款利息费用10万元，因违约支付罚款15万元。不考虑其他因素，甲企业2022年的营业利润为（）万元。

2019年5月份，甲酒店计提与酒店经营直接相关的固定资产折旧共计250000元、土地使用权摊销80000元，发生管理费用50000元。不考虑其他因素，甲酒店当月应确认的合同履约成本为（）元。

下列各项中，不通过“税金及附加”科目核算的是（）。

某企业与客户签订装修服务合同，合同价款为20万元，3个月完工；同时约定，若提前1个月完工，将获得额外奖励1万元。该企业估计工程提前1个月完工的概率为95%。不考虑其他因素，该项装修服务合同的交易价格为（）万元。

2022年12月1日，某企业接受一项安装任务，安装期为3个月，合同总价款为30万元。当月实际发生成本6万元，预计还将发生成本18万元。该项安装劳务属于在某一时段内履行的履约义务，按照实际发生成本占预计总成本的比例确定履约进度。不考虑其他因素，该企业2022年12月应确认的收入为（）万元。

下列各项中，属于合同负债的是（）。

甲公司是一家咨询公司，其通过竞标赢得一个新客户，为取得该客户的合同，甲公司支付外部律师尽职调查费30000元，为投标发生差旅费15000元，支付销售人员佣金60000元。甲公司预期这些支出未来均能够收回。不考虑其他因素，甲公司应确认的合同取得成本为（）元。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年11月10日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税税额为26万元，当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意在价格（不含增值税税额）上给予3%的折让。不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入是（）万元。

甲公司生产和销售冰箱，2020年3月，甲公司向零售商乙公司销售100台冰箱，每台价格为3000元。甲公司向乙公司提供价格保护，同意在未来6个月内，如果同款冰箱售价下降，则按照合同价格与最低售价之间的差额向乙公司支付差价。甲公司根据以往执行类似合同的经验，预计未来6个月内每台冰箱售价为2200元的概率是10%，售价为2500元的概率是30%，售价为2800元的概率是40%，售价不变的概率是20%。不考虑其他因素，则甲公司估计每台的交易价格为（）元。

某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2021年12月赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款不含税金额为1000万元，给买方的商业折扣为5%，规定的付款条件为：2/10，1/20，N/30。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务，商品已经发出。根据以往经验，该公司预计客户10天内付款的概率为80%，10天后20天内付款的概率为10%，20天后付款的概率为10%。不考虑其他因素，则该笔销售的应收账款入账金额为（）万元。

下列各项中，不属于企业营业成本内容的是（）。

2022年10月1日，甲公司与乙公司签订合同，约定为乙公司建造厂房一栋，合同约定交易价款为100万元，5个月完工。合同标明，若提前1个月完工，甲公司将获得额外奖励10万元，甲公司对合同估计工程提前1个月完工的概率为95％。不考虑其他因素，下列关于甲公司进行的相关会计处理表述不正确的是（）。

下列关于可变对价的说法中，错误的是（）。

下列各项中，应记入“管理费用”科目的是（）。

下列各项中，会导致企业实收资本增加的有（）。

下列各项中，不会引起所有者权益总额发生增减变动的有()。

以下有关盈余公积用途的说法中恰当的有（）万元。

下列各项中，关于留存收益的表述正确的有（）。

下列各项中，不会使盈余公积减少的有（）。

下列各项中，属于企业留存收益的有（）。

下列各项中，年度终了需要转入“利润分配——未分配利润”科目的有（）。

下列各项中，会引起负债和所有者权益同时发生变动的有（）。

下列各项中，关于公司资本公积的表述不正确的有（）。

下列各项中，属于企业所有者权益的有（）

某公司经营一家健身俱乐部，适用增值税税率为6%。2023年1月1日，与客户签订合同，并收取客户会员费2544元。客户可在未来12个月内享受健身服务，且没有次数限制。不考虑其他因素，下列各项中，该公司相关会计处理表述正确的有（）。

下列各情形中，属于客户取得商品控制权应满足的要素的有（）。

下列各项中，表述正确的有（）。

下列各项中，影响营业利润的项目有（）。

下列各项中，不应计入商品销售收入的有（）。

对于在某一时段内履行的履约义务，在确认收入时，下列表述正确的有（）。

下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（）。

下列各项中，属于可变对价最佳估计数的方法有（）。

下列各项中，企业应通过“营业外收入”科目核算的有（）。

下列经济业务中，应计入管理费用的有（）。

尽管所有者权益和负债都对企业资产拥有要求权，但它们的权利和义务是不一样的。

企业接受投资者以非现金资产投资时，应按投资合同或协议约定的价值确认资产的价值和在注册资本中应享有的份额，并将其差额确认为资本公积，但投资合同或协议约定的价值不公允的除外。

年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。

企业年末资产负债表中的未分配利润金额一定等于“本年利润”科目的年末余额。

营业外收入属于直接计入所有者权益的利得。

股份公司发行股票相关的手续费、佣金等，应计入当期损益。

公司面值发行股票时，相关的交易费用应冲减“资本公积——其他资本公积”。

企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的调整留存收益。

企业提取的盈余公积可用于发放现金股利。

企业向投资者宣告发放现金股利，应在宣告时确认为费用。

所有者权益的来源包括所有者投入的资本、其他综合收益、留存收益等。

企业在年末“未分配利润”余额的基础上提取法定盈余公积。

所有者不能参与企业利润的分配。

企业在计算确定提取法定盈余公积的基数时，不应包括年初未分配利润的贷方余额。

综合收益总额等于净利润加上其他综合收益。

其他权益工具，属于负债类科目。

留存收益包括盈余公积、其他综合收益以及未分配利润。

当年资本公积转增资本不影响当年可供分配利润。

发行股票，溢价收入计入资本公积。

企业用当年实现的利润弥补亏损时，应单独作出相应的会计处理。

期间费用发生时直接计入当期损益，包括销售费用、管理费用和财务费用。

某企业通过竞标获得一项咨询合同，其为投标发生的差旅费应计入合同取得成本。

企业确认收入后发生的销售折让，且其不属于资产负债表日后事项的，销售折让形成的损失应计入销售费用。

若合同中存在可变对价，企业应当按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。

企业和客户签订的合同既有商品销售又有提供劳务服务时，如果商品销售和提供劳务具有高度关联，则二者应分别作为单项履约义务处理。

企业以赊销方式对外销售商品，在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

企业在销售产品过程中发生的展览费应计入销售费用。

某企业年初有上年形成的亏损50万元，当年实现利润总额40万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税。

某企业2022年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元；企业所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2022年度净利润为1400万元。

企业取得交易性金融资产时支付的相关税费计入财务费用。

费用类账户的借方登记增加额，贷方登记减少额，期末余额一般在借方，有些账户可能无余额。

企业向银行支付的银行承兑汇票的手续费计入财务费用。

商品销售涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额。

年度终了，无论企业盈利或亏损，都需要将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

利润表中“所得税费用”项目的本期金额等于当期所得税，而不应考虑递延所得税。

企业期末进行库存现金清查时发现无法查明原因的现金短缺应计入营业外支出中。

合同资产如果发生减值，应通过“合同资产减值准备”科目核算。

企业取得商品控制权包括拥有现时权利、主导该商品的使用、能够获得商品几乎全部的经济利益三个要素。（）

企业对于发出的商品，不符合收入确认条件的，应按其实际成本编制会计分录：借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目。

企业出售原材料取得的款项扣除其成本及相关费用后的净额，应当计入“营业外收入”或“营业外支出”。

20×2年1月1日，某股份有限公司资产负债表中股东权益各项目年初余额为股本3000万元，资本公积4000万元，盈余公积400万元，未分配利润2000万元。20×2年公司发生相关业务资料如下：（1）经股东大会批准，宣告发放上年度现金股利1500万元。（2）经股东大会批准已履行相应增资手续，将资本公积4000万元转增股本。（3）经批准增资扩股。委托证券公司发行普通股400万股，每股面值1元，每股发行价6元，按照发行价的3%向证券公司支付相关发行费用（不考虑增值税）。（4）当年实现净利润3000万元。提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为10%和5%。要求：作出上述资料（1）到（4）的会计分录，并计算当年12月31日该公司资产负债表“股东权益”有关项目的期末余额。（答案中的金额单位用万元表示）

甲公司为增值税一般纳税人，主营装修业务。2022年12月该公司发生如下业务：1.12月1日，甲公司通过竞标与乙公司签订一项服务期为20个月的装修合同，合同约定不含税装修价款为3200万元。为取得该合同，甲公司支付因投标而发生的差旅费6万元，支付咨询费3万元，另支付销售人员佣金15万元，全部款项通过银行存款支付。甲公司预期上述支出未来均能够收回。2.12月，甲公司为履行与乙公司的合同，累计发生装修成本100万元，其中：装修人员薪酬为50万元，水电费为10万元，装修设备折旧费为40万元。水电费已通过银行存款支付，装修人员薪酬尚未支付。为完成该合同甲公司估计还将发生装修成本1900万元。3.12月31日，甲公司收到乙公司支付的合同价款160万元和增值税税额14.4万元，全部款项已收存银行并开具增值税专用发票给乙公司。甲公司确认当月合同收入并结转合同履约成本，采用与相关合同收入确认相同的基础对合同取得成本、合同履约成本进行摊销。该装修合同属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。要求：1.根据资料1，作出甲公司的会计处理；2.根据资料2，作出甲公司的会计处理；3.根据资料1至3，作出甲公司确认当月合同收入并结转当月合同履约成本的会计处理；4.根据资料1至3，作出甲公司合同取得成本摊销的会计处理；5.根据资料1至3，计算甲公司相关业务对2022年12月利润表“营业利润”项目的影响金额。（答案中的金额单位用万元表示）