电大资源网《中级财务会计（二）》第一次形考任务答案（新）（课程号：02317）2025年春

 

国开学习网《中级财务会计（二）》第一次形考任务答案

 

下列各项中，企业按税法规定为职工代扣的个人所得税，应借记的会计科目是（）。

A.税金及附加

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2022年购入按摩仪一批并将其作为非货币性职工福利发放给职工。该批按摩仪的购入价为100万元，当前市场售价为150万元。不考虑其他因素，该企业发放非货币性职工福利应计入应付职工薪酬的金额为（）万元。

2021年8月1日，某企业购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票上注明的价款为600000元，增值税税额为78000元，对方代垫的运费为12000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为1080元，全部款项尚未支付。不考虑其他因素，则该企业确认应付账款的金额为（）元。

下列各项中，关于增值税小规模纳税人交纳本月应交增值税的会计处理正确的是（）。

下列各项中，企业计提由其负担的研发中心职工社会保险费和住房公积金，应借记的会计科目是（）。

2020年7月1日，某企业向银行借入一笔生产经营周转资金200万元，期限为6个月，年利率为3％，借款利息分月计提，到期一次还本付息。2020年12月31日该企业应支付给银行（）万元。

某公司辞退计划的职工最佳估计数为60名，为生产工人和车间管理人员，该公司预计离职补偿总额为120万元。不考虑其他因素，则该公司有关辞退福利的会计处理正确的是（）。

某企业以现金支付行政管理人员生活困难补助2000元，下列各项中，会计处理正确的是（）。

一般纳税人委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，其发生的下列支出中，不应计入委托加工物资成本的是（）。

甲公司与其销售总经理达成协议，2年后利润达到5000万元，其薪酬为利润的3%。下列各项中，甲公司向销售总经理提供的薪酬类别是（）。

不需要根据职工提供服务的受益对象来划分，应于发生时直接计入管理费用的是（）。

2022年7月1日，甲企业（增值税一般纳税人）向乙企业赊销一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为180万元、增值税税额为23.4万元，同时以银行存款代垫运输费2万元，增值税税额为0.18万元，上述业务均已开具增值税专用发票，全部款项尚未收到，乙企业收到商品并验收入库，符合收入确认条件。不考虑其他因素，甲企业应收账款的入账金额为（）万元。

下列各项中，将应交资源税的自产矿产品用于本企业产品的生产，确认应交的资源税应借记的会计科目是（）。

下列各项中，通过“其他应付款”科目核算的是（）。

下列税费中，通过“应交税费”科目核算的是（）。

下列各项中，企业按税法规定代扣个人所得税，应借记的会计科目是（）。

下列各项中，企业应付的银行承兑汇票到期无力支付时，应将该应付票据的账面余额转入的科目是（）。

某公司为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税税额为1300元。当月销售产品开具的增值税普通发票上注明的价款为123600元，适用的增值税征收率为3％。不考虑其他因素，该企业2019年8月应缴纳的增值税税额为（）元。

下列各项中，企业应记入“应付职工薪酬”科目贷方的是（）。

某家电生产企业，2019年10月以其生产的每台成本为800元的微波炉作为非货币性福利发放给职工，发放数量为100台，该型号的微波炉不含增值税的市场售价为1000元，适用的增值税税率为13％。不考虑其他因素，该企业确认应付职工薪酬的金额为（）元。

下列各项中，属于企业流动负债的是（）。

下列各项中，关于企业应付票据的会计处理中，表述正确的有（）。

下列各项中，企业通过“其他应付款”科目核算的有（）。

下列各项中，属于其他流动负债的有（）。

下列各项中，企业计算的应交消费税，应计入相关资产成本的有（）。

某企业为增值税一般纳税人，2019年12月该企业将500台自产加湿器作为非货币性福利发放给基本生产车间工人，每台成本为100元，每台不含税市场售价为200元，销售商品适用的增值税税率为13％。不考虑其他因素，下列各项中，关于该项经济业务的相关会计科目处理正确有（）。

下列各项税金中，应计入相关资产成本的有（）。

下列各项中，企业应通过“应付职工薪酬——非货币性福利”科目核算的有（）。

A企业根据“工资结算汇总表”结算本月车间管理人员工资总额462000元，其中代垫职工房租40000元，代垫职工家属医药费2000元，实发工资420000元。下列各项中，关于该企业相关科目的会计处理不正确的是（）。

下列有关商业承兑汇票的说法中正确的有（）。

个人所得税代扣代缴，计入应交税费科目。

企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，应确认为负债，同时在附注中披露。

预收业务不多的企业，可以不单独设置“预收账款”科目，将预收的款项直接计入“应收账款”科目的贷方。

企业提前解除劳动合同给予职工解除劳动关系的补偿，应通过“应付职工薪酬—辞退福利”科目核算。

将企业拥有的房屋无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计人相关资产成本或当期损益，借记管理费用、生产成本、制造费用等，贷记累计折旧。

上市公司董事会通过股票股利分配方案时，应将拟分配的股票股利确认为负债。

短期借款利息在预提或实际支付时均应通过“短期借款”科目核算。

因解除与职工的劳动关系给予的补偿，属于企业短期薪酬的核算范围。

“应付利息”科目借方登记实际支付的利息，贷方登记按照合同约定计算的应付利息，期末贷方余额反映企业应付未付的利息。

存出保证金，属于“其他应付款”科目核算内容。

小规模纳税人取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不得抵扣，记入资产成本。

增值税小规模纳税人购买固定资产发生的增值税进项税额应计入固定资产成本。

按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。

企业转销无法支付的应付账款时，应按其账面余额冲减管理费用。

企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应根据确定的受益对象，按照产品的含税公允价值直接计入当期损益。

企业短期借款利息一定通过预提方式进行会计核算。

消费税是在销售收入中包含的税款，所以称为“价内税”，价内税的特点是会影响企业当期的损益。

职工出差报销的火车票，属于职工薪酬。

“应交税费—应交增值税”账户月末无贷方余额。

“应交税费—未交增值税”贷方余额代表期末结转下期应交的增值税。（）

2022年3月，某企业发生与职工薪酬相关的业务如下：（1）本月应付职工工资总额为400万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为300万元、车间管理人员工资为20万元、企业行政管理人员工资为50万元、专设销售机构人员工资为30万元。（2）企业下设一所职工食堂，按每月每位在岗职工200元补贴给食堂，每月末以银行存款支付。企业在岗职工共计300人，其中产品生产工人200人，车间管理人员10人，行政管理人员60人，专设销售机构人员30人。（3）企业行政部门经理10人，企业为其每人提供一辆自有汽车免费使用，每辆汽车每月计提折旧2000元。企业为产品生产工人租赁一栋宿舍楼，每月租金50000元，由企业承担租金，以银行存款按月支付。要求：1.根据资料（1），作出该企业分配3月职工工资的会计处理。2.根据资料（2），作出该企业确认并支付职工食堂补贴的会计处理。3.根据资料（3），作出企业有关非货币性职工福利的会计处理。4.根据资料（1）至（3），计算3月该企业“应付职工薪酬”科目贷方发生额。