电大资源网《纳税筹划》形考任务1及答案（新）（课程号：02313）

（）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）

如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按股息、红利所得项目（）的税率计算缴纳个人所得税

税收筹划的目标是（）

税收筹划的主体是（）

税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划

税收法律关系中的主体是指（）

税收三性是指（）

税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）

我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润

下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）

下列情况是非居民企业的是（）

下列说法不正确的是（）

需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）

以下选项中，不属于累进税率形式的是（）

以下选项中，属于纳税人的有（）

有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）

在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）

在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）

在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税

《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）

递延纳税筹划法是（）

非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（）

根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（）。

公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（）

关于间接抵免，下列选项正确的是（）

进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是（）

利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）

纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。

纳税人进行税收筹划活动（）

企业选择分支机构时，下列说法正确的是（）

税收管辖权筹划法是（）

税收优惠主要形式包含（）

税务筹划的目的包括（）。

税务筹划有哪些基本特征（）

我国企业所得税法按照（）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定

下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有（）

下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳预提所得税的是（）

下列说法正确的是（）

下列说法正确的有（）

依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（）三类

由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务

有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是（）

避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神

不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（）

从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目

代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务

当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（）

递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的

分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。（）

个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。（）

个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（）

根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税

假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（）

居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%

企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化

如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（）

如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（）

生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。

税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划

税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分

小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）

要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（）

一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（）

一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。

由于在税收中外国企业属于中国居民，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国居民，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（）

在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（）

在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（）

子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（）

自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚

总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（）