电大2727《税收基础》在线形考任务3答案（课程号：02948）2025年春

 

：按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的有（）。 A.银行同业拆借 B.土地使用权出让合同 B.出版单位与订阅单位订立的征订凭证 B.电网与用户之间签订的供用电合同 

：从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。 A.按月如实缴纳个人所得税 B.按月预扣预缴 B.按年预扣预缴 B.按季度预扣预缴 

：对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。 A.5年 B.一个纳税年度 B.2年 B.1年 

：根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税征收管理的说法中，不正确的有（）。 A.应税船舶负责人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内要求海关退还多缴的税款，但不能加算银行同期活期存款利息 B.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并加收滞纳金 B.海关发现少征或漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内补征税款 B.船舶吨税由海关负责征收 

：关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。 A.500元 B.1000元 

B.3000元 B.2000元 

：关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除 A.500元 B.3000元 B.2000元 B.1000元 

：甲公司于2013年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有（）。 A.甲公司8月应缴纳的印花税为420元 B.甲公司8月应缴纳的印花税为450元 B.甲公司8月应缴纳的印花税为195元 B.甲公司8月应缴纳的印花税为225元 

：流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其教育费附加应在（）缴纳。 A.经营地按当地适用税率计算 B.经营地但按机构所在地的适用税率计算 B.机构所在地但按经营地的适用税率计算 B.机构所在地按当地适用税率计算 

：某企业地处市区，2012年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加(（）)元。 A.8000 B.7000 B.10000 B.5000 

：目前我国城建税的税率实行的是（）的方法。 A.纳税人所在地统一累进税率 B.纳税人所属行业累进税率 B.纳税人所属行业差别比例税率 B.纳税人所在地差别比例税率 

：纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（）年内不得改变。 A.3 B.2 B.1 B.10 

：年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。 A.3月1日至6月30日 B.1月1日至3月1日 B.6月1日至9月1日 B.9月1日至12月1日 

：设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（）。 A.由B企业按7％的税率代收代扣城建税 B.由A企业按7％税率自行缴纳城建税 B.由B企业按5％税率代收代扣城建税 B.由A企业按5％的税率回所在地缴纳 

：下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（）。 A.立账簿人为纳税人 B.在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人 B.各类电子应税凭证的使用人为纳税人 B.保人、证人为纳税人 

：下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（）。 A.未按期兑现的合同 B.企业与会计师事务所签订的审计合同 B.企业将财产赠给政府所书立的书据 B.企业与主管部门签订的租赁承包合同 

：新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（）计算。 A.70% B.30% B.20% B.100% 

：新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。 A.3500元 B.2000元 B.1000元 B.5000元 

：在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（）A.专项扣除费用 

B.基本减除费用 B.专项附加扣除费用 B.其他扣除费用 

：在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（）A.专项扣除费用 B.基本减除费用 B.专项附加扣除费用 B.其他扣除费用 

：在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）A.专项扣除费用 B.其他扣除费用 B.专项附加扣除费用 B.基本减除费用 

：在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（）A.专项扣除费用 B.专项附加扣除费用 B.其他扣除费用 B.基本减除费用 

：在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）A.专项扣除费用 B.基本减除费用 B.其他扣除费用 B.专项附加扣除费用 

：在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（）A.专项扣除费 B.其他扣除费用 B.专项附加扣除费用 B.基本减除费用 

：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。 A.25000元 B.20000元 B.15000元 B.10000元 

：“三险一金”指的是（）A.失业保险 B.养老保险 B.住房公积金 B.基本医疗保险 

：“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（）A.工伤保险 B.商业保险 B.生育保险 B.基本医疗保险 

：不属于印花税的纳税义务人的有（）。 A.立据人 B.合同的鉴定人 B.权利许可证照的领受人 B.合同的保人 

：对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（）。 A.1000元,1000元 B.2000元，0元 

B.1500元，500元 B.800元，1200元 

：个人所得税的纳税人包括（）A.中国公民 B.在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞 B.个人独资企业、合伙企业投资者 B.个体工商业户 

：个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（）A.分类所得税 B.混合所得税 B.综合所得税 B.预扣预缴方式 

：个人所得税中所指的经营所得包括：（）A.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得 B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得 B.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得 B.个人从事其他生产、经营活动取得的所得 

：个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（）A.个人受益 B.利于民生 B.公平合理 B.简便易行 

：关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（）。 A.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人 B.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人 B.订立财产转移书据的以立据人为纳税人 B.建立账簿的以立账簿人为纳税人 

：某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，8月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为（）。 A.城建税126.94元 B.教育费附加76.16元 B.城建税223.11元 B.地方教育附加50.78元 

：取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：（）A.纳税人申请退税 B.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元 B.纳税年度内预缴税额低于应纳税额 B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元 

：下列各项个人所得，免征个人所得税：（）A.保险赔款 B.国债和国家发行的金融债券利息 B.军人的转业费、复员费、退役金 B.稿酬 

：下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。 A.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城建税，也可以退(返)还 B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节 B.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免 B.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率 

：下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。 A.海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内，补征税款 B.吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日 B.应税船舶未按照规定申报纳税、领取吨税执照的，由海关责令限期改正，处2000元以上3万元以下罚款;不缴或者少缴应纳税款的，处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，但罚款不得低于2000元 B.应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位变化的，吨税执照继续有效 

：下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（）。 A.贴息贷款合同 B.已缴纳印花税的凭证副本 B.企业出租门店合同 B.工商营业执照 

：下列属于城市维护建设税的特点的有（）。 A.补充城市维护建设资金的不足 B.根据城镇规模涉及不同的定额税 B.属于一种附加税 B.税款专款专用 

：下列所得中哪些是来源于中国境内的所得（）A.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 B.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得 B.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得 

：新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（）A.医疗保险 

B.住房公积金 B.失业保险 B.养老保险 

：城市建设维护费的征税范围不包括城镇和农村。 

：城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税之和。 

：城市维护建设税实行的是地区差别比例税率。 

：对“增值税、消费税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城建税和教育费附加，也给予退（返）还。 

：对海关代征的增值税和消费税税额，免征城建税，简称“进口不征”。 

：对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，其城建税的纳税地点在代扣代缴地。 

：凡是缴纳过增值税和消费税的纳税人都需要缴纳城市维护建设税。 

：个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。 

：关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。 

：纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。 

：纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。 

：未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。 

：现行教育费附加的征收比率为3%。 

：新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。 

：印花税采取两种税率形式，即比例税率和定额税率。 

：印花税税负轻微，但如果纳税人不自觉贴花缴纳税款，一经查实有偷税行为，就会受到严厉的处罚。 

：在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。 

：在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 

：在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。 

：在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。