电大2727《税收基础》在线形考任务1答案（课程号：02948）2025年春

 

：下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。 A.税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴 B.税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章 B.税务规章一般自公布之日起施行 B.法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章 

：下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。 A.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额可以从销项税额中抵扣 B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税 B.发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额 B.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税 

：下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。 A.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》 B.《企业所得税暂行条例实施细则》 B.《税收征收管理法实施细则》 B.《税收征收管理法》 

：下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。 A.消费税 B.车船使用税 B.企业所得税 B.船舶吨税 

：下列现行税法中属于税收实体法的是（）。 A.增值税暂行条例 B.税务行政处罚实施办法 B.税收行政和复议规则 B.税收征收管理法 

：下列项目适用16%税率征税的有（）。 A.花农销售自种花卉 B.商场销售鲜奶 B.印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）B.国营瓜果销售公司批发水果 

：下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是()。 A.登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份 B.个体工商户不得办理一般纳税人资格登记 B.除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人 B.新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月 

：下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）A.外购自用小汽车支付的运输费用 B.外购自用的机器设备支付的运输费用 B.购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用 B.收购免税农产品支付的运输费用 

：在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。 A.税率 

B.征税对象（）B.纳税期限 B.税目（）

：在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。 A.征税对象 B.税目 B.税率 B.纳税环节 

：自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。 

A.可选择按小规模纳税人纳税 B.参照一般纳税人纳税 B.不缴纳增值税 B.一律按小规模纳税人纳税 

：单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。 A.集体福利 B.继续生产增值税应税货物 B.个人消费 B.无偿赠送给其他单位 

：关于税收的含义，说法正确的是（）。 A.征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体 B.国家征税依据的是其政治权力 B.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征 B.税收分配的客体是C和V部分 

：关于税收管辖权，下列表述正确的有（）。 A.法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决 B.税收管辖权具有独立性和排他性 B.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准 B.税收管辖权是在国际税收形成后才出现的 

：关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是（）。 A.小规模纳税人不得抵扣进项税额 B.个体工商业户不得认定为增值税一般纳税人 B.年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务代开发票销售额和免税销售额 B.小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票 

：经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有（）。 A.调整税率的权力 B.增减税目的权力 B.制定税法实施细则的权力 B.税法的解释权 

：某百货商场为一般纳税人，于2018年6月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（）。 

A.个体户本月应纳增值税9.03万元 

B.百货商场本月应纳增值税20.69万元 B.百货商场可以抵扣的进项税额186.21万元 

B.小规模纳税人征收率为3% 

：企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。 A.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 

B.供电企业收取的逾期未退的电费保证金 B.商业企业向供货方收取的返还收入 B.生产企业销售货物时收取的包装物租金 

：税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（）等构成的综合法律体系。 A.税收程序法 B.税收行政法 B.税收争讼法 B.税收实体法 

：税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（）。 A.税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利 B.从内容看，税法具有综合性 B.从立法过程来看，税法属于制定法 B.从法律性质看，税法属于授权性法规 

：税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（）。 A.程序优于实体原则 B.税收法律主义 B.实质课税原则 B.法律不溯及既往原则 

：税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。 A.未按照规定的期限纳税或者解缴税款 B.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 B.税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的 B.税务机关必须责令限期缴纳税款 

：下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（）。 A.非企业性单位 B.不经常发生应税行为的企业 B.年应税销售额为100万元的超市 B.年应税销售额70万元的个体加工厂 

：下列各项中，适用10%低税率的是（）。 A.国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书 B.农用挖掘机 B.牡丹籽油 B.环氧大豆油 

：下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。 A.海关总署 B.财政部 B.国家税务总局 B.国务院办公厅 

：下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（）。 A.税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点 B.税收法律关系中权利义务具有对等性 B.税收法律关系主体的一方只能是国家 B.税法法律关系体现了国家和纳税人的意志 

：下列属于税收法律关系主体的有（）。 A.民政机关 B.履行纳税义务的人 B.海关 B.国家各级税务机关 

：下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。 A.个人所得税法 B.增值税暂行条例 B.税收征收管理法 B.外商投资企业和外国企业所得税法 

：下列税种中，属于间接税的有（）。 A.个人所得税 B.企业所得税（）B.消费税 

B.增值税 

：下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。 A.为生产有机肥购入的原材料 B.外购自用的小汽车 B.因自然灾害发生损失的原材料 B.生产企业用于经营管理的办公用品 

：下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（）。 A.邮政部门发行报刊 B.代销货物收取的手续费 B.银行销售金银的业务 B.电力公司向发电企业收取的过网费 

：下列选项中，进项税额不得抵扣的有（）A.购进生产用固定资产的进项税额 B.免税货物的进项税额 B.正常损失货物的进项税额 B.非应税项目耗用货物的进项税额 

：下列选项中，属于混合销售行为特征的有（）。 A.发生在同一项销售行为中 B.从一个购买方取得货款 B.从不同购买方收取货款 B.既涉及货物销售又涉及非应税劳务 

：消费型增值税的特征包括（）A.当期购入固定资产已纳税额一次性全部扣除 B.直接以增值额作为计税依据 B.法定增值额大于理论增值额 B.法定增值额小于理论增值额 

：依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（）。 A.外贸企业出口收购货物 B.生产企业自营出口货物 B.生产企业委托出口货物 B.生产性外商投资企业自营出口货物 

：以下适用“营改增”相关免税政策的有（）。 A.个人销售自建自用的住房 B.个人转让商标权 B.个人转让著作权 B.残疾人员本人为社会提供的服务 

：以下属于“营改增”交通运输服务的有（）A.缆车运输 B.索道运输 B.光租业务 B.港口码头服务 

：引起税收法律关系的消灭的原因包括（）。 A.纳税义务超过期限 B.因不可抗力造成的破坏 B.纳税人自身组织状况发生变化 B.纳税主体消失 

：约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（）。 A.以永久性住所为判定标准 B.资本控制标准 B.以国籍为判断标准 B.以个人的主观意愿为判定标准 

：《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。 

：《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收规章的范畴。 

：《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。 

：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。 

：纳税人的销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务的，按照以票控税原则分别根据开具发票情况征收增值税和营业税。 

：纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 

：税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。 

：税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。 

：税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。 

：税收法律可以超越中华人民共和国宪法。 

：税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关。 

：税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。 

：我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。 

：修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。 

：修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。 

：在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。 

：在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。 

：增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 

：增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。 

：增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。